想善用扣税额，你必需要知道的「扣税三宝」

每年四月到五月，纳税人都会收到「绿色炸弹」，想善用扣税额，减轻缴税负担，其实可借助「扣税三宝」——合资格延期年金 （QDAP）、自愿医保 （VHIS）以及强积金自愿性供款 （TVC）。小编在这为大家解构「扣税三宝」，详解扣税形式、扣减上限及计算方法等。

1. 「扣税三宝」是甚么？

政府于2019/20课税年度新增了3项可扣税项目，分别是合资格延期年金、自愿医保以及强积金自愿性供款，合计扣税上限为HK$68,000，只要懂得活用年金扣税、自愿医保扣税、强积金扣税这「三宝」，不但可提升医疗及退休保障，更可以助你精明悭税。

2. 扣税三宝：年金扣税攻略

年金是一种保险产品，旨在为日后的退休生活提供稳定的年金收入，合资格的延期年金的保费可以申请扣税，年金扣税免税额最高为每年HK$60,000，以现时香港最高税阶的17%为例，最多可获扣税HK$10,200。如果夫妇合并报税，并作为联名年金领取人，二人HK$60,000的年金扣税额便可共享，即共获HK$120，000的扣税额，且二人按扣入的年金保费灵活分配扣税额。

3. 年金扣税上限及如何计算？

想买年金扣税，就要计算好你的扣税上限，至于实际可扣减的税款金额，则视乎纳税人的收入及边际税率：

合资格延期年金扣税额上限 x 边际税率 = 扣税金额

年金扣税年期：并非任何年金计划都可作扣税，必需是符合保监局发出指引的合资格延期年金计划有关保费才能扣税，这些计划条件包括最低保费总额为HK$20万、供款期最少5年，以及年金领取期最短为10年等。

合资格延期年金特点 

• 最低保费总额为HK$20万

• 供款期最少5年

• 年金领取期最短为10年

• 投保人需年满50岁或以上才可领取年金

• 保险公司须披露内部回报率及列明年金收入的保证金额及非保证金额，以供客户评估和比较

• 附加保障如危疾及住院现金的保费，须与合资格延期年金的保费分开列明

4. 扣税三宝 - 自愿医保扣税攻略

自愿医保计划有一系列的特点，包括保障先天性疾病治疗、投保时未知的已有疾病、更保证续保至100岁，但最特别的亮点就是保费可作扣税之用，纳税人只需在填写报税表时，于扣税项目一栏报上自己在该年度所缴交的自愿医保保费金额，并记得将自愿医保的保单和缴交保费的纪录保存妥当，就可享受扣税优惠。

5. 自愿医保扣税上限

若为自己或合资格亲属购买有关医保产品，可从应课税入息扣除过去一年所缴交的保费。每个课税年度，每名受保人的自愿医保扣税上限为HK$8,000，受保人数则不设上限。

合资格亲属包括：

• 纳税人之配偶和子女

• 纳税人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

• 纳税人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

6. 自愿医保扣税如何计算？

自愿医保保费 X 边际税率 = 扣税金额

假设你的保费支出是HK$5,000，边际税率是2%，即代表每年可节省的税项为HK$5,000 X 2% = HK$100。如果你的收入达到最高税率17%，可获扣税金额便会变成HK$850。

由此可见，收入及边际税率愈高，买医保可扣减的税金愈多，若由家庭中交税最多的成员负责帮有需要的家人投保，就可更有效善用自愿医保的扣税额了。

7. 扣税三宝 - 强积金扣税攻略：可扣税自愿性供款 （TVC）

在香港工作的朋友朋，对强积金都不会感到陌生。为鼓励市民为退休作额外储蓄，政府于2019年4月1日推出强积金可扣税自愿性供款（TVC），以税务宽减优惠吸引打工仔在强积金计划作额外供款。

可扣税自愿性供款特点如下： 

• 供款更具弹性：供款人可选择定期定额或一笔过供款。

• 供款人自由选择计划：供款人毋须经雇主安排开户及扣除薪金作供款，可自选强积金计划并自行开设「可扣税自愿性供款帐户」，直接支付供款予受托人。

• 提取安排：当供款人年满65岁，或符合法例订明的特定情况时，如永久离开香港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病等，才可提取供款。 

• 自愿性供款扣税优惠：强积金的可扣税自愿性供款账户持有人可在薪俸税或个人入息课税享税务优惠 ，连同可扣税的合资格延期年金，保单持有人最高可获每年港币$60，000的免税额。如供款人于同一年度同时作出可扣税自愿性供款及购买合资格延期年金，扣税额会先扣除可扣税自愿性供款部分，余额则用作扣减合资格延期年金保费。